Проводки по налогам и штрафным санкциям


Сводная таблица основных начислений по налогам и штрафам.

Если Вам требуется надежное бухгалтерское сопровождение и услуги бухгалтера, звоните.


 

Начисление налогов 

 

 Проводки  


Налог на добавленную стоимость 


Начислен НДС по реализации 


Начислен НДС по реализованным товарам, работам, услугам

дт 90.3 кт 68.02


Начислен НДС по реализованным основным средствам и нематериальным активам

дт 91.02 кт 68.02
Начислен НДС от сдачи имущества в аренду


дт 90.03 кт 68.02

дт 91.02 кт 68.02


Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами

дт 08.03 кт 68.02


Начислен НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии  со ст. 40 НК РФ

дт 91.02 кт 68.02


Доначислен НДС от продажи по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20% в соответствии со ст. 40 НК РФ

дт 91.02 кт 68.02


Начислен НДС с превышения суммы, полученной от должника по договору цессии (переуступки права требования), над суммой, уплаченной при приобретении права требования

дт 91.02 кт 68.02


Начислен входной НДС от поставщика


Отражен НДС  от поставщиков по приобретенным основным средствам, используемым для производства товаров (работ, услуг), облагаемых НДС

дт 19.01  кт 60


Отражен НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства товаров (работ, услуг), облагаемых НДС

дт 19.02 кт 60


Отражен НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства товаров (работ, услуг), облагаемых НДС

дт 19.03 кт 60


Отражен НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства товаров (работ, услуг), облагаемых НДС 

дт 19.04 кт 60


Списан НДС

 

Списан НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС


дт 20, 23, 25, 29 кт 19.03


Списан НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства товары (работ, услуг), не облагаемых НДС


дт 20, 23, 25, 29 кт 19.04



Восстановление НДС

 


Восстановление ранее предъявленного к возмещению из бюджета  НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям,

используемым для производства товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС

дт 20, 23, 25, 29 кт 19.03


Восстановление ранее предъявленного к возмещению из бюджета НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства товаров

(работ, услуг), не облагаемой НДС.

дт 20, 23, 25, 29 кт 19.04


Начислен НДС по авансам

 


Начислен НДС по авансам полученным в счет предстоящей отгрузки товаров, товаров (выполнения работ, оказания услуг)

дт 76AB кт 68.02


Начислен НДС по авансам уплаченным поставщику (не является обязанностью налогоплательщика)

дт 68.02 кт 76АВ


Предьявлен НДС  к вычету

 


Предъявлен к вычету НДС по приобретенным по основным средствам 

дт 68.02 кт 19.01


Предъявлен к вычету НДС по приобретенным нематериальным активам

дт 68.02 кт 19.02


Предъявлен к вычету НДС по приобретенным товарно- материальным ценностям

дт 68.02 кт 19.03


Предъявлен к вычету НДС по товарно- материальным ценностям (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции,

при подтверждении факта экспорта в соответствии со ст.165 НК РФ.

дт 68.02 кт 19.03


Начислен НДС со штрафа, полученного от покупателя за несвоевременную оплату товаров

дт 91 кт 68.02


Перечислен НДС в бюджет

дт 68.02 кт 51

 

Налог на прибыль

 


Признана выручка по реализованным товарам, работам, услугам

дт 62.01 кт 90.01.1


Начислен НДС по реализованным товарам, работам, услугам 

дт 90.3, 91.2 кт 68.02


Списываем себестоимость проданных товаров, оказанных услуг

дт 90.2 кт 20, 41, 43


Начислен к уплате в бюджет налог на прибыль

дт 99.02.1 кт 68.04


Уплачен налог на прибыль,авансы по налогу на прибыль, штраф по налогу на прибыль

дт 68.04 кт 51


Доначислен налог на прибыль по итогам налоговой проверки на дату, указаную в решении ИФНС

дт 99 кт 68.04


Начислен штраф за занижение суммы налога на прибыль

дт 99 кт 68.04


При применении ПБУ 18/02

 


Отражен отложенный налоговый актив (ОНА)

 дт 09 кт 68.04


Уменьшен ОНА 

 дт 68.04 кт 09


Списан ОНА на сумму, на которую не будет уменьшена в отчетном и последующих периодах налогооблагаемая прибыль

дт 99 кт 09


Отражено отложенное налоговое обязательство (ОНО)

дт 68.04 кт 77


Уменьшено ОНО

дт 77 кт 68.04


Списано ОНО на сумму, на которую не будет увеличена налогооблагаемая прибыль отчетного и последующего периодов

дт 77 кт 99


Отражено постоянное налоговое обязательство

дт 99 кт 68.04


Отражен постоянный налоговый актив

дт 68.04 кт 99


Быстро налог на прибыль можно посчитать и так:

• считаем налог по БУ

   начисляем условный расход     дт 99.02.1 кт 68.04.2

•  считаем налог по НУ

•  Анализируем:

    БУ>НУ     ОНА  доначисляем  дт 09 кт 68.04.2     

    вычитаемая временная разница (доходы признаются позже, а расходы раньше)

    БУ<НУ     ОНО                дт 68.04.2   кт 77

    налогооблагаемая временная разница (доходы признаются раньше, а расходы позже)


                             Налог на имущество 


дт 26, 44, 91.02 кт 68.08

 

       Транспортный налог  


Транспортные средства в организации используются для осуществления основной деятельности

дт20, 26, 44 кт 68.07


Транспортные средства используются не по основной деятельности (например, сдаются в аренду, и этот вид деятельности не является основным

дт 91 кт 68.07


                     УСН и минимальный налог 


дт 99.01.1 кт 68.12

ЕНВД


дт 99.01.2 кт 68.11

  

            Штрафы, пени по налогам, взносам


Начислены штрафы, пени в бюджет, ПФР, ФСС

дт 99 кт 68, 69


Перечислены штрафы, пени


дт 68, 69 кт 51