Налоговая отчетность

Коды налогового периода бухгалтеру

   

 

  Общая система налогообложения

 Октмо Москва и бухгалтерское сопровождение для вас

 


Организации на ОСНО, у которых  не было хозяйственной деятельности и движения по банковским счетам, имеют право представить в ИФНС упрощенную налоговую декларацию  не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом.  

Бухгалтерскую отчетность необходимо сдавать после окончания года, не позднее 3-х месяцев.

 


НДС


Налоговый период по НДС

устанавливается квартал.


Налоговая декларация по НДС представляется квартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 


НДС уплачивается не позднее 20-го числа, каждого из 3-х месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.


 

 Налог на прибыль


Налоговый период по налогу на прибыль устанавливается календарный год.


Отчетными периодами по налогу на

прибыль признаются

первый квартал, полугодие и

девять месяцев календарного года.


Отчетными периодами для налогоплательщиков,

исчисляющих ежемесячные авансовые платежи,

исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, 

два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.


Если вы опоздали со сдачей налоговой

декларациивам может грозить штраф

по статье 119 НК РФ.


Авансовый расчет по налогу на прибыль, который организация сдает ежемесячно или ежеквартально, декларацией по сути не является.


Штраф за задержку со сдачей

авансового расчета должен быть =200 руб.

Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57.



Квартальная декларация по по налогу на прибыль представляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.


Годовая декларация по налогу на прибыль представляется не позднее 28 марта после окончания налогового периода.


Налог на прибыль уплачивается не позднее 28 числа после окончания отчетного/ налогового периода.

Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа каждого месяца.

   

Налог на имущество организаций


Налоговый период по налогу на

имущество устанавливается календарный год.


Отчетными периодами  признаются

1-й квартал, полугодие и 9 месяцев

календарного года.


Квартальный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество представляется не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.


За опоздание со сдачей квартального авансового расчета возможен штраф 200 р. 

Заблокировать расчетный счет налоговая инспекция не вправе.

п. 1. ст. 126 НК РФ


Годовая налоговая декларация по налогу на имущество представляется не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Налог на имущество и квартальные платежи по налогу (авансы)  уплачиваются в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

ст. 383 НК РФ


В г. Москве действует Закон г. Москвы от 05.11.2003 "О налоге на имущество организаций'.

 

Авансы по налогу на имущество уплачиваются не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог на имущество уплачивается не позднее 30-го марта по истечении налогового периода. 

 

    

налог торговля

                  Упрощенная система налогообложения                           

 

  

  Организации, находящиеся на специальном налоговом режиме УСН, не сдают ежеквартальную налоговую отчетность. Они обязаны вести книгу доходов и расходов для подтверждения правильности исчисления налоговой базы. Обязанность представлять книгу доходов- расходов в ИФНС с 2013 года отменена. 

   

Переход на УСН 

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

ст. 346.13 НК РФ

   


Налоговый период по УСН устанавливается календарный год.


Отчетными периодами по УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.


Декларация по УСН представляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.


ИП  представляют налоговую декларацию по УСН по истечении налогового периода в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Организация обязана уплатить авансовые платежи по налогу УСН не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

За неуплату или несвоевременную уплату авансовых платежей по УСН начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

 

Налог по УСН для организаций уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог по УСН для ИП уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.



Отчетность ИП в ИФНС на УСН

Индивидуальные предприниматели, которые не используют труд работников, ежеквартальную отчетность не сдают в Фонды и ИФНС.


Годовая отчетность индивидуального предпринимателя включает:

  • сведения о среднесписочной численности работников, необходимо сдать в ИФНС до 20 января следующего за отчетным годом,
  • декларация по единому налогу и книгу доходов и расходов, необходимо сдать в ИФНС до 30 апреля следующего за отчетным годом.
 


СИТУАЦИИ 

Уплачивали неверно авансовые платежи по УСН 



Переплатили авансовые платежи УСН



Подаем заявление вместе с декларацией в произвольной форме о зачете в счет предстоящих платежей

ст. 78 НК РФ


 

Недоплатили авансовые платежи УСН


Перечисляем недоимку и пени. Штраф за неполную уплату авансовых платежей не взыскивается.

абз. 3 п.3 ст. 58 НК РФ


Пени считаем:

  • определяем количество дней просрочки, начиная с дня, следующего за днем крайней уплаты авансового платежа и по день уплаты;

  • определяем сумму недоимки;

  • смотрим ставку рефинансирования ЦБ и умножаем на 1/300;

  • умножаем 1*2*3


 

                                      Единый налог на вмененный доход                                   

 


Налоговый период по ЕНВД устанавливается квартал.

 

Организации и ИП, у которых средняя численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек, не могут применять ЕНВД.

пп.1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ


Организации, у которых доля участия других организаций составляет более 25% не могут применять ЕНВД.

пп. 2 п.2.2 ст. 346.26 НК РФ


Отказаться от применения ЕНВД можно с начала календарного года.


Декларация по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.


ЕНВД уплачивается не позднее 25-го числа 1-го месяца следующего за истекшим налоговым периодом.

 

                                                         Транспортный налог                                                                                   

 

Транспортный налог регулируется  законом города Москвы

от 09.07.2008 №33 

   


Налоговый период по транспортному налогу устанавливается календарный год.


Отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.


Транспортный налог это региональный налог - в каждом регионе могут быть свои ставки.


Расчеты по авансовым платежам сдавать не нужно, даже если в регионе установлены отчетные периоды по транспортному налогу.

ст. 363.1 НК РФ

  

Декларация по транспортному налогу представляется не позднее 1-го февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларацию по транспортному налогу необходимо  сдавать по месту нахождения транспортных средств, если организация не является крупнейшим налогоплательщиком.

 

Уплата авансовых платежей по транспортному налогу в г. Москве не производится.

Если в регионе установлены отчетные периоды, то авансовые платежи необходимо перечислять после окончания каждого периода.


Транспортный налог уплачивается не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом в региональный бюджет.


До 24.08.2013 г.  при покупке автомобиля транспортный налог необходимо было перечислять по месту нахождения транспортного средства в ГИБДД.

С 24.08.2013 г. транспортный налог необходимо перечислять по месту регистрации организации, независимо от того, где зарегистрирован автомобиль в ГИБДД: по месту головного офиса или там, где расположено обособленное подразделение.

п.5 ст.83 НК РФ


 

Если вы опоздали со сдачей налоговой декларации в срок, постарайтесь вовремя уплатить налог в бюджет.

Есть шанс, что штраф будет минимальным и составит 1 000 руб.

 

      Все организации, независимо от формы собственности, включая ИП,                   

 должны представить в ИФНС по окончании года

 

сведения о среднесписочной численности - до 20 января следующего за отчетным годом. Сведения сдаются, даже если нет сотрудников. Ставится численность= 0.


Законодательством предусмотрены штрафы, если компания вовремя не сдаст сведения о среднесписочной численности:

  • на компанию =200 руб.;

  • на должностных лиц от 300- 500 руб.

  

Сведения о среднесписочной численности для вновь созданной организации нужно сдать не позднее 20-го числа, следующего за месяцем регистрации.

п. 3 ст. 80 НК РФ 

  

  справку 2-НДФЛ - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период по НДФЛ устанавливается год.

  

Коды НДФЛ

Если сотрудник в течении года имел доходы, облагаемые по разным ставкам, например, ему начислялась зарплата и дивиденды, то все доходы показываются в одной справке по каждой ставке отдельно в своих разделах. При невозможности удержать с налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ, необходимо проинформировать ИФНС и налогоплательщика не позднее одного месяца (до 31-го января) с даты окончания налогового периода. Для этого в ИФНС нужно направить справку 2-НДФЛ.

 

Доходы, полностью не облагаемые 2-НДФЛ, в справке показывать не нужно (декретные, пособие по уходу за ребенком до полутора лет).

 

Представлять справки 2-НДФЛ  ИП не нужно. Индивидуальные предприниматели исчисляют и платят НДФЛ самостоятельно.

 

Если численность сотрудников менее 10-и человек, то справки можно подать в налоговую инспекцию на бумаге. При численности 10 человек и более, справки представляются в электронном виде.

 

Порядок представления сообщения о неудержанной сумме НДФЛ установлен приказом ФНС России от 16.09.2011 №ММВ-7-3/576@

 п. 5. ст. 225 НК РФ


                                             Кто имеет право подписать налоговую отчетность              


Налоговую отчетность может подписать законный или уполномоченный представитель организации.

 
Законным представителем организации является директор. Директор имеет право подписывать налоговые декларации без доверенности.
 
Уполномоченным представителем организации может быть любой сотрудник, у которого есть доверенность на право подписи. 

 

Похожие статьи: