Штрафы налоговой


Необходимость выполнить восстановление учета и затем сдать уточненную налоговую декларацию может возникнуть в двух ситуациях:

  

1-  сдали уточненную декларацию в срок, до того как истек крайний срок (п. 2 ст. 81 НК).

   ШТРАФА НЕТ.

  

2- сдали уточненную декларацию после того, как истек крайний срок.

Если в уточненной декларации была занижена налоговая база и налог к уплате, перед подачей декларации сначала доплатите налог и пени. Так вы избежите ответственности по ст. 122 или ст. 123 НК РФ.

  

Представлять уточненную бухгалтерскую отчетность из-за ошибок в декларациях не нужно. Такая обязанность не установлена ни Налоговым кодексом, ни законодательством о бухгалтерском учете. Порядок исправления ошибок определен в ПБУ 22/2010.

 

 

Нарушения и штрафы ИФНС  

Бухгалтерское сопровождение

 


Отсутствует учетная политика.


На организацию - 200 руб.

Ст. 126 НК РФ


На должностных лиц - 500 руб.

Ст. 15.6 КоАП РФ


Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

 

Без ведения хозяйственной деятельности - влечет предупреждение или наложение административного штрафа: на должностных лиц: 5 00 - 1 000 руб.


При ведении хозяйственной деятельности без постановки на учет в налоговом органе- от 2 000-3 000 руб.

Ст. 15.3 КоАП РФ


Нарушение срока предоставления сведений

об открытии- закрытии счета в банке


Организации и ИП обязаны сообщать  в налоговый орган  в течении 7-и дней  со дня открытия- закрытия счетов.

п. 2 пп.1 ст. 23 НК РФ


Так как в п. 2 ст. 23 не указано, в рабочих или календарных днях необходимо исчислять срок, то по ст. 5.1 НК РФ срок исчисляется в рабочих днях.

 

Утратил силу ФЗ от 02.04. 2014 №52-ФЗ


  

На организацию - 5 000 руб.

Срок давности привлечения к административной ответственности составляет 3 года.

Ст. 118 НК РФ


На должностных лиц  - предупреждение или наложение административного штрафа в размере 1 000 - 2 000 руб.

  

Срок давности привлечения к административной ответственности составляет 1 год.

Ст. 15.4 КоАП РФ


Непредставление или несвоевременное представление нулевых налоговых деклараций влечет взыскание штрафов.


Непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций  влечет взыскание штрафов.

  

 

На организацию - 1 000 руб. за каждую не представленную или представленную не в срок налоговую декларацию.

Ст. 119 НК РФ

На должностных лиц– 300-500 руб.
Ст. 15.5 КоАП РФ


Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета.


 

На организацию - 5% не уплаченной в установленный законодательством срок, но не более 30% указанной суммы, и не менее 1 000 руб., со дня, установленного для ее представления.

Ст.119 НК РФ


Непредставление или несвоевременное представление бухгалтерской отчетности влечет взыскание штрафов.

 

На организацию - 200 руб. за каждый непредставленный документ.

п. 1 ст. 126 НК РФ

На должностных лиц –300-500 руб.
Ст. 15.6 КоАП РФ

Несвоевременная сдача расчетов по квартальным авансовым платежам влечет взыскание штрафов.

 

На организацию – 200 руб. за каждый непредставленный документ.

п. 1 ст. 126 НК РФ


На должностных лиц -300 - 500 руб.
Ст. 15.6 КоАП РФ
  

 

Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники.


Например, штраф за неснятый Z- отчет.

  

 

На граждан в размере от 1 500 - 2 000 руб.


На должностных лиц- от 3 000 - 4 000 руб.


На юридических лиц - от 30 000 -40 000 руб.

Ст. 14.5 КоАП РФ


Штраф на юридическое лицо от 30 000-40 000 руб.

ст. ч. 2 14.5 КоАП РФ

Постановление Верховного Суда РФ от 05.11.2014г. №301-АД14-2615.

 
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.
 
На организацию - 40 000- 50 000 руб.
На должностных лиц - 4 000- 5 000 руб. 
Ст. 15.1 КоАП РФ
 
Срок давности привлечения к административной ответственности составляет 2 месяца. Если со дня совершения нарушения и до дня его выявления прошло более, чем 2 месяца, привлечь организации и должностных лиц к ответственности нельзя. Если срок давности истек, начатое дело должно быть прекращено и новое не начинается.
 
Несвоевременное представление сведений о доходах физических лиц (справка 2-НДФЛ) влечет взыскание штрафов.

 

На организацию - 200 руб. за каждый непредставленный документ (по числу физических лиц, сведения о которых сданы с опозданием).

п. 1 ст. 126 НК РФ


На должностных лиц  –300-500 руб.

Ст. 15.6 КоАП РФ

  

Непредставление или несвоевременное представление сведений о среднесписочной численности сотрудников влечет взыскание следующих штрафов.

 

На организацию - 200 руб.

п. 1 ст. 126 НК РФ

На должностных лиц  –300-500 руб.
Ст. 15.6  КоАП РФ
  


Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности.


Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:

- занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета;

- искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.

Ст. 15.11 КоАП РФ


На организацию - 10 000 руб.
Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода влекут взыскание штрафа 30 000 руб.

Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
Ст. 120 НК РФ

На должностных лиц - 2 000-3 000 руб.


Нарушение способа представления декларации.


 
 

 

На организацию - 200 руб.

Ст. 119.1 НК РФ

В электронном виде обязаны подавать декларации все налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предыдущий год превышает 100 человек, а также вновь созданные организации, численность которых превышает указанный лимит.

ИФНС обязана принять декларацию на бумажном носителе, однако налогоплательщику будет начислен штраф 200 руб.
п. 3 ст. 80 НК РФ


Неуплата или неполная уплата сумм налога, сбора.

 

Штраф с организации в размере 20% от неуплаченной суммы налога, сбора.

Ст. 122 НК РФ

 


Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.

  

Например: вовремя не перечислили НДФЛ в бюджет.

  

Штраф в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Ст. 123 НК РФ

Препятствие налоговому контролю

Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля:


Например: принято решение о ликвидации фирмы.

 

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет наложение административного штрафа.

На должностных лиц - от 300 до 500 рублей.

Ст. 15.6 КоАП РФ


Штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Ст. 126 НК РФ


Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и ИП.

На должностных лиц- 5 000 руб.

ст. 14.25 КоАП РФ



Непредставление в налоговый орган сообщения о создании обособленного подразделения.



Штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Ст.126 НК РФ


Письмо Министерства финансов РФ от 17 апреля 2013 г. №03-02-07/1/12946

 


Непредставление сведений об открытии- закрытии счета (вклада) или об изменении реквизитов в банке, расположенном за пределами РФ.



Административный штраф:

на граждан - 4 000 - 5 000 руб.;


на должностных лиц - 40 000 - 50 000 руб.;


на юридических лиц - 80 0000 - 100 0000 руб.