Какую систему налогообложения выбрать

  

Выбор оптимальной системы налогообложения при открытии новой компании и в процессе хозяйственной деятельности весьма актуален как для руководителя так и для бухгалтера.

Единожды сделав правильный выбор, вы сэкономите как на уплате налогов, так и  на потраченном времяпровождении в различных кабинетах фискальных органов. 

    

Здесь приведены только практические рекомендации по выбору оптимальной системы налогообложения.

Хотим обратить ваше внимание: сдача нулевой отчетности необходима даже, если вы зарегистрировали свою фирму в последний день квартала.

  

Адрес по месту жительства учредителя

    

  

Система

налогообложения

 Плюс

 Минус

 Кто может применять

 ОСНО


Нет проблем работать с клиентами на НДС.


Если вы имеете убыток, то налог на прибыль не платите и можете перенести этот убыток на будущее. 

Ведение бухгалтерии является обязательным, бухгалтерский и налоговый учет  требует много времени и специальной подготовки.

Удельный вес налогов большой.

Могут применять предприятия с видом деятельности:производство, оптовая торговля, транспортные перевозки, строительство, услуги связи, и также в случае, если ваши основные клиенты являются плательщиками НДС.


УСН 6


С 2013 года организация на УСН обязана вести бухгалтерский учет.

 

Не вправе применять УСН

организации, которые имеют  филиалы и представительства

Статья 346.12 НК РФ



 

Достаточно вести книгу учета доходов и расходов только в части доходов.


Налоговая и бухгалтерская отчетность сдается 1 раз в год.

Даже, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), налог все равно необходимо заплатить в сумме 6% от полученной выручки.


Отчетность в Фонды необходимо сдавать ежеквартально.


Эта система налогообложения подходит для фирм, оказывающих услуги различного рода, например: юридические, бухгалтерские, консультационные, информационные, страховые, брокерские услуги, то есть для хозяйственной деятельности с небольшим уровнем затрат.


Не подходит для:
производства, оптовой и розничной торговли, так как при налогообложении учитывается вся сумма выручки.


Если вашими клиентами являются плательщики НДС, то они могут отказаться от вашего товара, так как им нечего принять к вычету.


 УСН 15

Налоговая нагрузка ниже чем на ОСНО.

Также как и на УСН 6%, налоговая и бухгалтерская отчетность сдается 1 раз в год.


Перечень расходов закрытый, и не все расходы принимаются для налогообложения.


Затраты на организацию ведения бухгалтерского учета могут оказаться такими же как на ОСНО.

Даже если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), все равно необходимо заплатить минимальный налог –1% с дохода.

Отчетность в Фонды необходимо сдавать ежеквартально.

Эта система налогообложения подходит для небольших производственных
и торговых организаций либо для организаций с большим удельным весом затрат.

Также, как и на УСН 6%, если вашими основными клиентами являются плательщики НДС, они могут отказаться от вашего товара, так как им нечего принять к вычету.
 ЕНВД

 


Если вы осуществляете виды деятельности, перечисленные в статье 346.26 НК РФ, вы можете применять ЕНВД.

 

 


ЕНВД можно применять для различного рода ветеринарных, бытовых, ремонтных, платных услуг, розничной торговли через киоски, палатки и др.


Также - общепит, распространение наружной рекламы, размещение рекламы на транспортных средствах.

 


Нет необходимости вести бухгалтерский учет в полном объеме.


Вы платите фиксированный платеж, который не зависит от результатов вашей деятельности.


Есть ограничение по численности.

Организации и ИП, у которых средняя численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек, не могут применять ЕНВД.


Есть ограничение по доле участия других организаций в уставном капитале (совокупно).

Организации, у которых доля участия других организаций составляет более 25% не могут применять ЕНВД.

 

 

 

С 1.01.2013 г.

введена в действие 

Патентная система налогообложения
 

Если вы осуществляете вид деятельности, перечисленный в гл.26.5 НК РФ, то вы можете применять патентную систему налогообложения.


Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев и его действие ограничено пределами одного календарного года.


Патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями.


ИП с видами деятельности, перечисленными в ст.346.43 НК РФ. В основном, это оказание различного рода услуг населению.

 


Для ИП наиболее привлекательна УСН, так как налоговая отчетность существенно упрощается за счет освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц НДФЛ), налога на имущество и НДС.

 


Наши рекомендации:

Не рекомендуется объединять в одно юридическое лицо, например, розничную торговлю и различные услуги на ЕНВД.

Не рекомендуется объединять в одно юридическое лицо производство и услуги, например, парикмахерские, туризм, страховые и прочие.
Желательно открывать разные юридические лица с видами деятельности с НДС и без НДС.

Желательно разбить Ваш бизнес на 2 юридических лица, если вы занимаетесь сходными видами деятельности и находитесь на УСН.
В этом случае на одном юридическом лице вы аккумулируете все расходы и выберете систему налогообложения  УСН 15% или ОСНО,  а для другого юридического лица выбираете УСН 6%.
  
Не рекомендуется иметь учредителя и директора в одном лице, так как если вы планируете получать дивиденды, вы можете заплатить НДФЛ 13% (до 2015 года действовала ставка 9%). 
Примечание: c 1 января 2015 года все дивиденды физических лиц облагаются по ставке 13%.
  
Практический совет:
Если вы хотите поменьше встречаться с проверяющими органами, то, независимо от вашего вида деятельности, выбирайте УСН 6%.