Оплата взносов в ПФР ИП

бухгалтер услуги

  

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы с даты, следующей за днем регистрации в качестве ИП, даже при отсутствии хозяйственной деятельности.

Решение ВАС РФ в определении от .20.06.2014 г. № ВАС-7260/14.

  

Мы предлагаем удаленный аутсорсинг бухгалтерии, поможем и подскажем: куда, сколько и в какие сроки нужно уплатить страховые взносы.

 

Ставки платежа в ПФР 

 Сумма платежа

ПФР  ФФОМС


 Срок платежа 



2017 год

 

 Ставки взносов

ПФР =26%;

ФФОМС=5,1%

 

ПФР= 23 400 руб;


ПФР - дополнительный платеж в сумме 1% с доходов свыше 300 000 руб.


ФФОМС = 4 590 руб.

 

ИФНС - не позднее 31.12.2017 - основной платеж в сумме 23 400 руб.


Максимальная сумма взносов для ИП в ПФР= 187 200 руб. 


2016 год


Ставки взносов 

ПФР=26%;

ФФОМС=5,1%


ПФР = 19 356,48 руб; 

(6204 руб.*26%*12 мес.)



ПФР - дополнительный платеж в сумме

1% с доходов свыше 300 000 руб.


ФФОМС= 3 796,85 руб.


Итого фиксированный платеж ИП за 2016 год составит 23 153,33 руб. 



ПФР - не позднее 31.12.2016 - основной платеж в сумме 19 356,48 руб. 

 

ПФР дополнительный платеж в сумме

1% с доходов свыше 300 000 руб. не позднее 1 апреля 2017 г.


ФФОМС не позднее 31.12.2016 г. в сумме

3 796 ,85 руб.


Максимальная сумма взносов для ИП в ПФР= 8*6204*26%*12 мес.=154 851,84 руб.

 

  

2015 год

 

Ставки взносов 

ПФР=26%;

-ФФОМС=5,1%


С 2015 г. можно зачесть взносы внутри одного фонда, то есть переплату по пенсионным взносам можно зачесть в счет долга по медицинским взносам.



ПФР = 18 610,80 руб; 

(5965 руб. * 26% * 12 мес.)


ПФР - дополнительный платеж в сумме 1% с доходов свыше 300 000 руб.


ФФОМС = 3 650,58 руб.


 



С 2015 г. взносы нужно перечислять  в рублях и копейках. Это правило относится и к недоимкам, которые перечисляются за прошлые годы.


ПФР - не позднее 31.12.2015 г. - основной платеж в сумме

18 610,80 руб.

 

ПФР - дополнительный платеж в сумме 1% от доходов свыше 300 000 руб. не позднее 1 апреля 2016 г.


ФФОМС - не позднее 31.12.2015 г. в сумме 3650, 58 руб.


Максимальная сумма взносов для ИП в ПФР=148 886,40 руб.


  

  

2014 год

 

Законодатели убрали границу по возрасту:

- 1966 года рождения и старше;

- 1967 года рождения и моложе;


Ставки взносов

ПФР=26%;

- ФФОМС=5,1%;


Предпринимателям, которые заработали в

2014 г. больше 300 000 руб., нужно перечислить дополнительный платеж в размере 1 % от полученной сверх лимита выручки (расходы не учитываются).


Определить выручку нужно по

правилам Налогового кодекса РФ

в зависимости от режима:

 - для ОСНО - доходы;

 ст. 210 НК РФ 


- для УСН - фактически поступившие средства (кассовый метод);

ст. 346.15 НК РФ


- для ЕНВД — базовая доходность;

п. 3 ст. 346.29 НК РФ


- для патентной системы — потенциально возможный доход в соответствии с законом субъекта РФ.

 

Вся сумма платится на страховую часть.


ПФР  = 17 328,48 руб;

(5554 руб. x 26% x 12 мес.)


ПФР - дополнительный платеж в сумме 1% с доходов свыше 300 000 руб.


ФФОМС= 3 399,05 руб.


 

Общий платеж в ПФР

за 2014 г. составляет не более 138 627,84 руб.

(8-кр. МРОТ x 26% x12 мес.)

ПФР - не позднее

31.12.2014 г. - основной платеж в сумме

17 328,48 руб.

 

ПФР - дополнительный платеж в сумме 1% от доходов  свыше 300 000 руб. не позднее 1 апреля 2015 г.


ФФОМС - не позднее 31.12.2014 г. в сумме

3 399,05 руб. 

  

2013 год

 

Ставки взносов

Для лиц 1966 г. рождения и старше:

- ПФР страховая часть =26%;

- ФФОМС=5,1%;


Для лиц 1967 г. рождения и моложе:

- ПФР страховая часть =20%;

- ПФР накопительная часть =6%;

- ФФОМС=5,1%;



Взносы в фиксированном размере


Для лиц 1966 г. рождения и старше:


♦ взнос на страховую часть = 32 479,20 руб.;


Для лиц 1967 г. рождения и моложе:


♦ взнос на страховую часть = 24 984,00 руб.;


♦ взнос на накопительную часть = 7 495,20 руб.;


ФФОМС= 3 185,46 руб.


Не позднее

31.12.13 г. 

  

2012 год


Ставки взносов

Для лиц 1966 года рождения и старше:

- ПФР страховая часть =26%;

- ФФОМС=5,1%;


Для лиц 1967 года рождения и моложе:

- ПФР страховая часть =20%;

- ПФР накопительная часть =6%;

- ФФОМС=5,1%;


Взносы в ТФОМС с 2012 г. отменены.



 Уплата взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года


Для лиц 1966 года рождения и старше:


 ♦ взнос на страховую часть 14 386,32 руб.;


Для лиц 1967 года рождения и моложе:


♦ взнос на страховую часть 11 066,40 руб.;


♦ взнос

на накопительную

часть = 3 319,92 руб.;


ФФОМС= 2 821,93 руб.


Не позднее 31.12.2012 г.

 


                          Оплата взносов в ПФР и база начисления взносов                  

 

Базой для начисления взносов для ИП является минимальный размер оплаты труда (МРОТ) по состоянию на 1 января года, за который уплачиваются взносы, умноженный на 12 месяцев.

Никакие льготные ставки для уплаты взносов ИП за себя законом не предусмотрены.


При уплате страхового взноса за неполный год, т.е., например, при госрегистрации ИП не с начала года, размер взносов соответственно уменьшается пропорционально календарным дням.


Cумма страховых взносов равна:

МРОТ*Тариф*М+МРОТ*Тариф*Д/П, где

М - количество полных месяцев деятельности ИП в отчетном году;

Д - количество дней в месяце регистрации, начиная со дня регистрации;

П - количество календарных дней в этом месяце.


За 2013 год вместо одного МРОТ в расчет нужно брать два МРОТ.

  

                                                          Как платить?                                                    

   

Если у ИП нет расчетного счета взносы, то страховые взносы в ПФР можно оплатить по квитанции наличными в Сбербанке.

Также для оплаты фиксированных платежей в ПФР необходимо знать  ИНН, регистрационный номер в ПФР и ОКТМО (ОКАТО). Регистрационный номер в ПФР можно узнать из письма Пенсионного (формат  087-ххх-хххххх).

Указывайте правильно коды бюджетной классификации ( КБК) в платежках и квитанциях  в ПФР.

 

                                     Страховые взносы и налог УСН                                       

 

Если ИП находится на УСН с режимом налогообложения "доходы", то при уплате авансовых и годовых налоговых платежей он имеет право уменьшить их величину на сумму уплаченных страховых взносов.

Взносы должны быть не только уплачены, но и соответствовать по сумме периоду, за который уплачивается налог.  

Уплачиваемый налог УСН можно уменьшить не более чем на 50%.

п.3 ст. 346.21 НК РФ


Предприниматели без сотрудников с 2012 года могут уменьшить налог по УСН на 100% уплаченных страховых взносов.

Пункт 3.1 ст. 346.21 НК РФ


Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

п. 3.1 введен ФЗ от 25.06.2012 N 94-ФЗ