Заполнение платёжного поручения

 

  

Заполнение платежного поручения в налоговую или в таможенный орган не всегда оказывается простой задачей для бухгалтера. Но даже если вы ошиблись с заполнением полей платежного поручения, налог не всегда считается неуплаченным.

 

Ошибкам скажем НЕТ.

Предлагаем вам постоянное бухгалтерское обслуживание.

Подготовку всех платежек по налогам и зарплате мы выполним сами.

 

Важный нюанс.

Согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ налог считается неуплаченным только в 2 -х случаях: неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя.

 

Не пугайтесь, если неправильно указали КБК.

С КБК могут быть 2 проблемы:

• Указали КБК не того налога. Нужно обратиться в ИФНС с уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

• Вместо КБК налога указали несуществующий КБК или КБК ФСС, ПФР. Платеж потеряется и чтобы вернуть деньги, необходимо обратиться в Федеральное казначейство.

 

 Неверно указан КБК



С 2015года страховые взносы необходимо  уплачивать в рублях и копейках.

Недоимки прошлых лет уплачиваются также в рублях и копейках.


Поля платежного поручения

Налоговые органы Фонды

 Таможенные органы
 

С 1.01.2015года внесены изменения в порядок заполнения платежных поручений.


Уплата налогов, взносов

14 - 17 знаки КБК по налогам =1000;

14 - 17 знаки КБК по взносам =1000

 

Уплата пени

14 - 17  знаки КБК по налогам =2100;

14 - 17 знаки КБК по взносам =2000

 

Уплата штрафа

14 - 17 знаки КБК по налогам =3000;

14 -17 знаки КБК по взносам  =3000


Уплата процентов

14 -17 знаки КБК по налогам = 2200;

14 - 17 знаки КБК по взносам =2000

 

 

 

При оплате налога, пени, штрафа по требованию необходимо корректно заполнять следующие поля платежных поручений:

 

Поле 104 - КБК
Поле 105 - Код ОКТМО
Поле 106 - Основание платежа (ТР)
Поле 107 - Налоговый период (Дата исполнения требования)
Поле 108 - № документа (№ требования)
Поле 109 - Дата документа (Дата требования)
Поле 110 - тип платежа (0 - налог, ПЕ - пеня, 0 - штраф).

 

Поле 110 с 2015 г. нужно ставить 0.

Письмо Банка России от 30.12.2014г. №234-Т.  


С 2016 года

Штрафы по пенсионным и социальным взносам

14-17 знаки КБК= 3000


Пени в ФСС, страховые взносы ПФР

14-17 знаки КБК- 2100


Вид платежа

 поле 5

 

 

С 09.07.2012 года вид платежа "'электронно" не применяется. 

 

Указывается "срочно", "телеграфом", "почтой", иное значение в порядке, установленном банком, или значение не указывается в случаях, установленных банком.

Статус

 поле 101

 

01 - налогоплательщик (юридическое лицо);
02 - налоговый агент (НДФЛ за работников, НДС при оплате аренды государственного имущества);
03 - плательщик налогов и сборов;
06 - участник ВЭД;
08 - плательщики иных платежей;
09 - ИП;
14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.
пп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ

C 1.01.2014 г. для платежных поручений в ФСС и ПФР статус= 08.
приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н
  

Муниципальное образование

поле 105


C 1.01.2014 г. в этом поле необходимо указывать ОКТМО.

Приказ Минфина России от 12.11.2013 г. №107н.

 

Тип платежа

поле 110


C 01.01.2015г. это поле заполнять не нужно.

Приказ Минфина от 30.10.2014г. №126н

НС - уплата налога, сбора
АВ - авансовый платеж
ПЛ - уплата платежа
ВЗ - уплата взноса
ГП - уплата пошлины
ПЕ - уплата пени
ПЦ - уплата процентов
СА  уплата санкций
АШ - уплата админ.штрафа
ИШ - уплата иных штрафов

С 1.01.2014 г. осталось всего 2 типа платежа: ПЕ и ПЦ.
При уплате налога, штрафа или страховых взносов необходимо указывать = 0.

ШТ - уплата штрафа
ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам, если налоговая инспекция не выписала требование об уплате налогов
ПЕ - уплата пени
ТП - платежи текущего года


КБК

поле 104

14-й символ КБК
1- налог
2- пени
3- штраф
 


Основание платежа

поле 106

ТП - платежи текущего года

 

ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при

       отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа

 

БФ - текущие платежи физических лиц, клиентов банка,у плачиваемые со своего банковского счета

 

ТР - погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов)

 

РС - погашение рассроченной задолженности

 

ОТ - погашение отсроченной задолженности

 

РТ - погашение реструктурируемой задолженности

 

ВУ - погашение отсроченнойз адолженности в связи  с введением внешнего управления

 

ПР - погашение задолженности,приостановленной к взысканию

 

АП - погашение задолженности по акту проверки

 

АР - погашение задолженности по исполнительному документу


ДЕ - таможенная декларация;

 

ПО - таможенный приходный ордер;

 

КВ - постановление- квитанция (при уплате штрафа);

 

КТ - форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей;

 

ИД - исполнительный документ;

 

ИП - инкассовое поручение;

 

ТУ - требование об уплате таможенных платежей;

 

БД - документы бухгалтерских служб таможенных органов;

 

ИН - документ инкассации;

 

КП - соглашение о взаимодействии при уплате крупными  налогоплательщиками платежей в централизованном порядке;

00 - 0.

При указании номера соответствующего документа знак "N" не проставляется.

 


Показатель номера

документа

поле 108

Поле содержит номер документа, без знака номера, вид которого зависит от поля 106 "Основание платежа"
 
106 =ТП, ЗД 108=0
106 =ТР, 108 = номер требования налогового органа
106 =РС, 108 = номер решения о рассрочке
106 =ОТ, 108 = номер решения об отсрочке
106 =РТ, 108 = номер решения о реструктуризации
106 = ВУ, 108 = номер дела, рассмотренного арбитражным судом
106 = ПР, 108 = номер решения о приостановлении взыскания
106 = АП  108 = номер акта проверки
106 = АР  108 = номер исполнительного документа
C 2015 года.
В случае указание в поле 101 одного из статусов 03, 16, 19, 20 указывается идентификатор сведений о физическом лице.
  
В случае указания в поле 101 статуса иного чем 03, 16, 19, 20 поле содержит номер документа, без знака номера, вид которого зависит от поля 106 "Основание платежа":
 
106 = ДЕ 108 = последние 7 символов номера таможенной декларации (порядковый номер);
 
106 = ПО 108 = номер таможеного приходного ордера;
 
106 = КВ  108 = номер постановления- квитанции (при уплате штрафа)
 
106 = КТ  108 = последние 7 символов номера таможенной декларации (порядковый номер);
 
106 = ИД  108 = номер исполнительного документа;
 
106 = ИП  108 = номер инкассового поручения;
 
106 = ТУ  108 = номер требования об уплате таможенных платежей;
 
106 = БД  108 = номер документа бухгалтерских служб таможенных органов;
 
106 = ИН  108 = номер документа инкассации;
 
106 = КП  108 = номер соглашения о взаимодействии при уплате крупными налогоплательщиками платежей в централизованном порядке;

Показатель даты

документа

поле 109

Поле содержит дату документа, указанного в поле 108 "Показатель номера документа" 
 


Налоговый период

поле 107

МС - месячные платежи
КВ - квартальные платежи
ПВ - полугодовые платежи
ГД - годовые платежи
0 - значение не указывается (для пени, штрафов)
 Код таможенного органа


Очередность платежа

поле 21


С 02.12.2013 г. изменилась очередность списания денежных средств с расчетного счета согласно ФЗ от 02.12.2013 №345-ФЗ.


1 - списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета  для удовлетворения требований о возмещении вреда причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;


2 - списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;


3 - списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;


4 - списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;


5 - списание по другим платежным документам в порядке календарной очереди.


6- ОТСУТСТВУЕТ.